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清理舊帳
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清理舊賬

  舊賬清理,是接受委托,依據國家的相關規定,利用自身專業技能和專業工作經驗的特長,心海商務為委托單位委托清理的因經營業務復雜、會計工作不規范、財務報告信息失真、內部賬目混亂的舊賬,進行清理和整理,使其清晰和規范。通過對混亂不清的舊賬的清理和整理,為企業真實地反映清理會計期間的財務狀況和經營成果;為規避稅務風險、減少企業損失提供規范的會計信息;為企業向銀行融資、向稅務辦理涉稅事項提供依據。


  舊賬清理的主要工作內容:

  收集應清理會計期間的會計憑證、總賬、明細賬、會計報表等舊賬資料;檢查、審核舊賬會計期間各項經濟業務的會計處理事項;調整、更正、補充舊賬會計期間錯誤的會計分錄和賬務處理;重新分攤成本、結轉損益、編制報表。主要如下:


  現金盤點

  檢查現金日記賬、總賬及會計報表現金項目,核對余額是否相符。

  盤點清查日實有庫存現金,填寫現金盤點表。

  將原賬面數與盤點數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查差異。

  若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。

  對于非記賬本位幣的現金,檢查其采用的折算匯率是否正確。


  銀行存款

  檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據后進行處理,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數;如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數。

  對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。

  對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

  檢查暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款

  檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。對賬:應付(暫存)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應付(暫存)內部單位款項應及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;對于預計確實無需支付的金額,可由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。


  編制賬齡分析表。

  編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。

  固定基金

  檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對是否相符。

  檢查固定基金是否與固定資產金額相符。

根據上述核對,編制一張明細單,清晰反映出所記賬項是否真實、準確,是否漏記多記錯記,為以后做帳的時候延續條理清楚。


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